审计咨询服务之符合性测试常规程序
1、检查货币资金内部控制制度是否建立并严格执行：
(1)款项的收支是否按规定的程序和权限办理；
(2)是否存在与本单位经营无关的款项收支情况；
(3)是否存在出租、出借银行账户的情况；
(4)出纳与会计的职责是否严格分离；
(5)货币资金和有价证券是否妥善保管，是否定期盘点、核对；
(6)拨付所属资金、公司拨入资金的核算内容是否与内部往来混淆。
2、抽取付款凭证：
(1)检查付款的授权批准手续是否符合规定；
(2)核对现金、银行存款日记账的付出金额是否正确；
(3)核对付款凭证与银行对账单是否相符；
(4)核对付款凭证与应付账款明细账的记录是否一致；
(5)核对实付金额与购货发票是否相符。
3、抽取收款凭证：
(1)核对收款凭证与存入银行账户的日期和金额是否相符；
(2)核对现金、银行存款日记账的收入金额是否正确；
(3)核对收款凭证与银行对账单是否相符；
(4)核对收款凭证与应收账款明细账的有关记录是否相符；
(5)核对实收金额与销售发票是否一致。
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