审计咨询服务之未交税金程序和目标
未交税金审计程序
①获取或编制未交税金明细表，复核其加计数是否正确，并与明细账和总账的余额核对相符；
②查阅被审计单位纳税鉴定或纳税通知及征、免、减税的批准文件，了解被审计单位适用的税种、计税基础、税率，以及征、免、减税的范围与期限，确认其年度内应纳税项的内容；
③检查应缴增值税的计算是否正确：
根据与增值税进项税额相关账户审定的有关数据，复核国内采购货物、进口货物、购进的免税农产品、接受投资或捐赠、接受应税劳务等应计的进项税额是否按规定进行了会计处理；
根据与增值税销项税额相关账户审定的有关数据，复核存货销售，或将存货用于投资、无偿馈赠他人、分配给股东(或投资者)应计的销项税额，以及将自产、委托加工的产品用于非应税项目应计的销项税额是否正确计算，是否按规定进行会计处理；
根据与增值税进项税额转出相关账户审定的有关数据，复算因存货改变用途或发生非常损失应计的进项税额转出数是否正确计算，是否按规定进行了会计处理；检查出口货物退税的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理。
未交税金审计目标
①确定应计和已缴税金的记录是否完整；
②确定未交税金的年末余额是否正确；
③确定未交税金在会计报表上的披露是否充分。
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